Сандырев: С 2021 года изменятся правила расчета налога на недвижимость и вычеты при ее продаже

Руководитель группы компаний «Налоги и право», эксперт Промышленного комитета ОНФ
25 декабря 2020 года, 14:53

В России с 1 января следующего года изменяются механизмы расчета сразу нескольких налогов, которые затрагивают интересы и физических лиц, и предпринимателей. Речь идет о налогах на недвижимость, налоговых вычетах при продаже недвижимости и едином налоге на вмененный доход. О применении новых норм на практике рассказывает вице-президент Палаты налоговых консультантов России, член регионального штаба ОНФ в Пермском крае Геннадий Сандырев.

Отменяется единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Это означает, что налогоплательщикам, которые сейчас применяют такой спецрежим, нужно перейти на другие системы налогообложения. Предполагается, что альтернативой будут патентная и упрощенная системы налогообложения. Но патентная система налогообложения предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей. А значит, для организаций остается только «упрощенка». В свою очередь упрощенная система налогообложения предполагает ведение бухгалтерского и налогового учета, что существенно увеличивает расходы бизнеса.

Нормы, регулирующие патентную систему налогообложения, с нового года тоже изменятся. Так, будет немного расширен перечень видов деятельности, по которым можно применять ПСН. В частности, для розничной торговли и общепита максимальная площадь зала увеличена до 150 кв. м (сейчас – не более 50 кв. м). Налог можно будет уменьшить (но не более чем на 50%) на суммы страховых взносов, расходов по выплате больничных, платежей по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности.

Если у индивидуального предпринимателя нет работников, то он может уменьшить налог на полную сумму страховых взносов, уплаченных за себя.

Ограничения по максимальной средней численности работников (15 человек) и максимальный годовой доход (60 млн руб.) не изменились. Регионы по-прежнему сами будут определять размер потенциально возможного к получению годового дохода, но исключено ограничение такого дохода суммой в 1 млн руб.

В новом году изменятся налоговые вычеты при продаже недвижимости. Для продавцов недвижимости, владеющих ею от трех до пяти лет, НДФЛ останется прежним – 13%, но появится возможность снизить этот налог путем налогового вычета. Налоговые вычеты при продаже недвижимости будут применяться без существенных изменений. Изменения произошли относительно налоговой ставки: так, если годовой доход составил более 5 млн руб., налоговая ставка на доходы, превысившие указанный порог, будет составлять 15%. Но если человек получил годовой доход более 5 млн руб. в связи с продажей имущества, в том числе недвижимости (за исключением ценных бумаг), ставка остается на уровне 13%.

Налоги на недвижимость будут рассчитываться только по кадастровой стоимости. Ранее налоговую базу по налогу на имущество граждан могли определять как инвентаризационную стоимость, если регион не установил для конкретного объекта кадастровую стоимость. Переход на исчисление налога исходя их кадастровой стоимости проходил постепенно. Ранее налогоплательщики сталкивались с необходимостью уплачивать завышенную сумму налога из-за неправильного определения кадастровой стоимости конкретного объекта даже в том случае, если впоследствии завышенная кадастровая стоимость была оспорена в установленном законом порядке. Таким образом, с 2021 г. возрастет значение правильного определения кадастровой стоимости.